Aviso: Esta guía es de carácter informativo y no constituye asesoría fiscal. Los procedimientos descritos corresponden a las disposiciones del SAT vigentes a marzo de 2026 y pueden cambiar con nuevas resoluciones misceláneas. Consulta con un Contador Público Certificado para situaciones específicas. Datos y marco normativo revisados a marzo de 2026. Las leyes y tarifas cambian; verifica siempre en fuentes oficiales antes de tomar decisiones.
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Revisión editorial: Iovanny Olguín Ávila — Ing. en Sistemas Computacionales con Maestría en Ciencias de la Computación; 10 años trabajando en E-Commerce y administración de Servidores. Bio del autor →
Desde el 1 de enero de 2022, el CFDI versión 4.0 es el único comprobante fiscal válido en México. La migración desde la versión 3.3 introdujo cambios sustanciales que afectan a todos los contribuyentes: nuevos campos obligatorios en el receptor, ajustes en el manejo del objeto del impuesto y una regulación más estricta para la cancelación. Cometer errores en la emisión o en la cancelación puede resultar en deducciones rechazadas por el SAT, créditos fiscales o multas por incumplimiento. Esta guía cubre todo el proceso, de principio a fin.
La facturación electrónica correcta es el primer eslabón de la cadena de deducciones que detallamos en nuestra guía completa de gastos deducibles 2026. Si tus facturas tienen errores formales, perderás deducciones válidas aunque el gasto sea legítimo. Esta guía te asegura que el comprobante sea inatacable.
Fuentes de autoridad consultadas
La investigación documental de esta guía priorizó instituciones regulatorias y dependencias oficiales del gobierno mexicano. La siguiente tabla concentra los dominios de referencia. Consulta siempre la fuente primaria para datos actualizados.
| Institución | Sitio oficial |
|---|---|
| Servicio de Administración Tributaria (SAT) | https://www.gob.mx/sat |
| Diario Oficial de la Federación (DOF) | https://www.dof.gob.mx |
| Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) | https://www.gob.mx/shcp |
| Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) | https://www.cnbv.gob.mx |
| Banco de México (Banxico) | https://www.banxico.org.mx |
| CONDUSEF | https://www.gob.mx/condusef |
| Instituto para la Protección del Ahorro Bancario (IPAB) | https://www.gob.mx/ipab |
| PROFECO | https://www.gob.mx/profeco |
| Secretaría de Economía | https://www.economia.gob.mx |
| Secretaría de Comunicaciones y Transportes (SCT) | https://www.gob.mx/sct |
| INEGI | https://www.inegi.org.mx |
| COFECE | https://www.cofece.mx |
| PRODECON | https://www.prodecon.gob.mx |
| IMSS | https://www.imss.gob.mx |
| INFONAVIT | https://www.infonavit.org.mx |
Contenido
- Qué es el CFDI y su marco legal
- Tipos de CFDI: ingreso, egreso, traslado, nómina y pago
- CFDI 4.0 vs 3.3: cambios clave que debes conocer
- Cómo emitir un CFDI en el portal del SAT (gratis)
- Cómo emitir a través de un PAC autorizado
- Complemento de Pago (REP): cuándo es obligatorio y cómo llenarlo
- Cancelación de CFDI: reglas, plazos y proceso
- CFDI de nómina: aspectos clave para el empleador
- Errores frecuentes y cómo evitarlos
- Preguntas frecuentes
Qué es el CFDI y su marco legal
El Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) es el documento electrónico que el SAT reconoce para amparar ingresos, deducciones y acreditamientos de impuestos en México. Su base legal está en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación (CFF), que obligan a todos los contribuyentes que realizan actos o actividades gravadas a expedir este comprobante. La Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) —publicada anualmente en el DOF— establece los lineamientos técnicos específicos: versiones del esquema XSD, catálogos de claves, plazos de timbrado y reglas de cancelación.
El CFDI se compone de un archivo XML sellado digitalmente por el emisor mediante su Certificado de Sello Digital (CSD) —obtenido ante el SAT— y posteriormente timbrado por un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC). El PAC valida el formato, aplica su propio sello digital y asigna un Folio Fiscal UUID. Sin el UUID del PAC, el CFDI no tiene validez fiscal. El SAT mantiene el registro de todos los CFDIs timbrados y los cruza con las declaraciones de impuestos para detectar discrepancias.
Tipos de CFDI: ingreso, egreso, traslado, nómina y pago
| Tipo | Clave | Cuándo se emite | Ejemplo de uso |
|---|---|---|---|
| Ingreso | I | Cuando se vende un bien o se presta un servicio | Factura de venta, honorarios profesionales |
| Egreso | E | Notas de crédito, devoluciones o descuentos posteriores | Devolución de mercancía, descuento por pronto pago |
| Traslado | T | Transporte de bienes propios sin transacción comercial | Guía de remisión de mercancía entre bodegas |
| Nómina | N | Pago de sueldos, salarios y asimilados a salarios | Recibo de nómina semanal/quincenal/mensual |
| Pago | P | Cuando se paga una factura previamente emitida como PPD | Recibo Electrónico de Pago (REP) / Complemento de Pago |
La elección incorrecta del tipo de CFDI es un error frecuente. Por ejemplo, emitir una nota de crédito (egreso) cuando debería cancelarse el CFDI original, o no emitir el Complemento de Pago cuando la factura fue cobrada en parcialidades. Cada tipo tiene sus propias reglas de uso y complementos aplicables.
CFDI 4.0 vs 3.3: cambios clave que debes conocer
La versión 4.0 del CFDI introdujo modificaciones sustanciales. Algunos errores surgieron precisamente de no actualizar los sistemas o de no informar a los clientes sobre los nuevos datos obligatorios. Estos son los cambios más relevantes:
| Campo / característica | CFDI 3.3 | CFDI 4.0 |
|---|---|---|
| Nombre del receptor | Opcional | Obligatorio — debe coincidir exactamente con el RFC del SAT |
| Domicilio fiscal del receptor | No requerido | Obligatorio (código postal del domicilio fiscal) |
| Régimen fiscal del receptor | No requerido | Obligatorio (clave del catálogo SAT) |
| Objeto del impuesto | No existía | Obligatorio: 01 (no objeto), 02 (sí objeto), 03 (no objeto pero desglosar) |
| Exportación | No existía campo específico | Campo ‘Exportación’ con clave 01 (no aplica) o 02/03 (exportación) |
| Periodicidad | No aplicaba | Aplica para facturas globales de ventas al público en general |
| Complemento de terceros | Versión anterior | Versión 1.1 actualizada |
| Versión XML del esquema | 3.3 | 4.0 |
Implicación práctica: Si tienes clientes personas físicas o morales, debes solicitarles antes de facturar: nombre o razón social exacta, RFC, código postal del domicilio fiscal y régimen fiscal. Sin estos datos correctos, el CFDI puede ser rechazado en el SAT o generar problemas en la declaración del receptor. Muchos contribuyentes descubrieron esto tarde cuando sus clientes comenzaron a reportar que no podían usar las facturas para deducir por datos incorrectos.
Cómo emitir un CFDI en el portal del SAT (opción gratuita)
El SAT ofrece gratuitamente la herramienta ‘Factura electrónica’ en su portal para contribuyentes con volumen bajo de facturación. El proceso paso a paso:
- Obtén tu e.firma y CSD: Si aún no tienes tu Certificado de Sello Digital (CSD), trámitalo en el portal del SAT en línea o en cualquier Módulo de Servicios Tributarios. Necesitarás tu e.firma (FIEL) vigente. El CSD tiene vigencia de 4 años.
- Ingresa al portal: Ve a sat.gob.mx → Factura electrónica → Emite tu factura. Autentica con tu RFC, contraseña o e.firma.
- Captura los datos del receptor: RFC exacto, nombre completo o razón social, código postal del domicilio fiscal y régimen fiscal. Si el receptor es público en general (consumidor sin RFC), usa RFC ‘XAXX010101000’ para nacionales.
- Agrega los conceptos: Descripción del bien o servicio, cantidad, precio unitario, clave de producto/servicio del catálogo SAT (clave ClaveProdServ) y clave de unidad (ClaveUnidad). Para servicios profesionales usa clave 84111500; para venta de mercancías varía según el tipo.
- Configura los impuestos: IVA 16% (tasa general), IVA 0% (exportaciones, alimentos), IVA exento (servicios médicos, educación) o IEPS si aplica a tu giro.
- Selecciona método y forma de pago: PPD (pago en parcialidades o diferido) si vas a cobrar después; PUE (pago en una sola exhibición) si ya cobraste. La forma de pago puede ser ’99 — por definir’ si es PPD.
- Revisa y sella: El portal aplica el CSD y envía al PAC del SAT (Finkok o equivalente) para el timbrado. Recibirás el XML y PDF del CFDI.
- Envía al receptor: El receptor necesita el XML (no solo el PDF) para registrar correctamente el comprobante en su contabilidad y deducirlo.
Cómo emitir a través de un PAC autorizado
Para volúmenes medios y altos de facturación, o para integrar la emisión de CFDI con sistemas de punto de venta, ERP o software contable, se recomienda usar un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC). El SAT publica la lista completa de PACs autorizados en su portal. Algunos de los más utilizados en México:
| PAC | Tipo de servicio | Precio aproximado (2026) | Ideal para |
|---|---|---|---|
| Facturify | SaaS web y API | Desde $0 (plan básico 10 CFDIs) hasta $299/mes plan profesional | Emprendedores y PyMEs |
| Edicom | API enterprise + portal | Cotización por volumen | Empresas medianas y grandes |
| TimbraSoft | API y portal web | Desde $0.50/CFDI hasta planes mensuales | PyMEs con volumen medio |
| CONTPAQi Timbre | Integrado en software contable | Incluido en licencia CONTPAQi o por timbres adicionales | Usuarios de CONTPAQi |
| Aspel SELLADO | Integrado en Aspel Facture | Incluido en licencia Aspel | Usuarios de Aspel |
| Finkok | API empresarial | Planes desde $0.80/CFDI con volumen | Desarrolladores y sistemas propios |
| Interfactura | Portal + API | Planes mensuales desde ~$149 MXN | PyMEs y comercios |
Al elegir un PAC, considera: (1) volumen mensual de CFDIs que emites; (2) si necesitas integración con tu sistema de ventas o ERP; (3) si ofrece cancelación masiva y descarga de XMLs; (4) tiempo de respuesta del servicio técnico; y (5) que esté en la lista vigente de PACs autorizados del SAT (la autorización puede revocarse).
Complemento de Pago (REP): cuándo es obligatorio y cómo llenarlo
El Recibo Electrónico de Pago (REP), también llamado Complemento de Pago, es un CFDI tipo ‘P’ que se emite para cerrar el ciclo de una factura emitida con método de pago PPD (Pago en Parcialidades o Diferido). Es obligatorio cuando emitiste una factura y el pago no se realizó en el mismo acto. No emitir el REP cuando corresponde es una infracción sancionada con multa.
- Cuándo se emite: Cuando recibes un pago (total o parcial) de una factura previamente emitida como PPD. Debes emitir el REP dentro de los 5 días hábiles siguientes al mes en que recibiste el pago (regla 2.7.1.35 de la RMF).
- Qué información incluye: Fecha de pago, forma de pago (transferencia, cheque, tarjeta), monto, moneda, tipo de cambio si aplica, y la referencia al UUID del CFDI de ingreso original que se está pagando.
- Cómo se emite: Por el mismo portal del SAT o PAC que usaste para la factura original. Algunos PACs permiten automatizar la emisión del REP cuando detectan el movimiento bancario correspondiente.
- Por qué importa para el receptor: Sin el REP, el receptor no puede acreditar el IVA pagado en esa transacción. Es decir, aunque tenga la factura de ingreso, el IVA solo es acreditable cuando existe el REP que confirma el pago efectivo.
- Errores frecuentes: No emitir el REP, emitirlo fuera de plazo, referir incorrectamente el UUID de la factura original, o usar una forma de pago incorrecta (por ejemplo, declarar efectivo cuando en realidad fue transferencia).
Cancelación de CFDI: reglas, plazos y proceso
La cancelación de CFDIs está regulada por la regla 2.7.1.35 y siguientes de la RMF. Desde 2023, las reglas de cancelación se endurecieron para evitar el uso de este mecanismo como evasión fiscal. Existen dos modalidades:
Cancelación sin necesidad de aceptación del receptor
Puedes cancelar un CFDI sin que el receptor lo acepte en los siguientes casos:
- El CFDI fue emitido con errores y el receptor no lo ha usado para deducir o acreditar impuestos.
- El monto del CFDI es menor o igual a $1,000 MXN.
- El receptor es el público en general (RFC XAXX o XEXX).
- Han transcurrido más de 72 horas desde la emisión y el receptor no puede ser contactado para aceptar la cancelación (ciertas reglas aplican).
- El CFDI fue emitido en el mismo ejercicio fiscal y el receptor es un contribuyente del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO personas morales).
Cancelación con aceptación del receptor (obligatoria)
Cuando la factura es por más de $1,000 MXN y el receptor la usó o puede haberla usado para deducir, el proceso requiere la aceptación expresa:
- El emisor solicita la cancelación desde su portal o PAC.
- El SAT notifica al receptor en su buzón tributario o portal.
- El receptor tiene 3 días hábiles para aceptar o rechazar.
- Si acepta: el CFDI queda cancelado y ambas partes deben ajustar su contabilidad.
- Si rechaza: el CFDI permanece vigente; el emisor debe gestionarlo por vías alternas (nota de crédito tipo E).
- Si no responde en 3 días hábiles: el sistema toma el silencio como aceptación y el CFDI se cancela automáticamente.
Plazo para cancelar: Los CFDIs de ingresos solo pueden cancelarse dentro del mismo ejercicio fiscal en que fueron emitidos (hasta el 31 de enero del año siguiente para los de diciembre). Una vez cerrado el ejercicio, solo la autoridad fiscal puede ordenar la cancelación. Por ello, es crítico revisar mensualmente tus CFDIs emitidos y corregir errores antes de que cierre el año.
Consecuencias fiscales: Si cancelas un CFDI que el receptor ya utilizó para deducir ISR o acreditar IVA, el receptor deberá reversar esa deducción o acreditamiento en su siguiente declaración. Si no lo hace, el SAT puede detectar la discrepancia y emitir un crédito fiscal al receptor.
CFDI de nómina: aspectos clave para el empleador
El CFDI de nómina (tipo N) es obligatorio para todos los patrones que tienen trabajadores registrados en el IMSS, independientemente del número de empleados. Es el único comprobante que ampara la deducción de los salarios en el ISR empresarial, y también permite al trabajador acreditar las retenciones que le aplicaste en su declaración anual.
| Elemento | Detalle |
|---|---|
| Periodicidad de emisión | Con cada pago: semanal, quincenal o mensual según el contrato de trabajo |
| Complemento de nómina | Versión 1.2 del complemento especial de nómina; incluye percepciones, deducciones y otros pagos |
| Datos obligatorios | CURP del trabajador, NSS (número IMSS), tipo de contrato, régimen laboral, departamento |
| Plazo de timbrado | Debe timbrase antes del pago o el mismo día; no se pueden timbrar nóminas con fecha retroactiva mayor a 3 días |
| Entrega al trabajador | Debes proporcionar el XML y PDF al trabajador; es su comprobante de ingresos ante IMSS, INFONAVIT y SAT |
| Consecuencias de no timbrar | La nómina no es deducible de ISR para el patrón; multa por incumplimiento |
Errores frecuentes en el CFDI y cómo evitarlos
| Error | Consecuencia | Cómo evitarlo |
|---|---|---|
| RFC del receptor incorrecto | CFDI inválido; el receptor no puede deducir | Pide constancia de situación fiscal al cliente antes de facturar |
| Método de pago equivocado (PUE vs PPD) | No emitir el REP cuando es PPD genera infracción | Define en la cotización si el pago es inmediato (PUE) o diferido (PPD) |
| Concepto genérico (‘servicios generales’) | SAT puede rechazar la deducción por falta de especificidad | Describe el servicio o bien con detalle suficiente |
| No emitir el REP a tiempo | El receptor no puede acreditar IVA; infracción por incumplimiento | Usa recordatorios en tu PAC o software para emitir REP al recibir cada pago |
| Cancelar sin motivo correcto | Puede interpretarse como evasión; SAT puede rechazar | Usa las claves de motivo de cancelación correctas del catálogo SAT |
| Nómina sin timbrar | Salarios no deducibles; multa | Integra tu sistema de nómina con un PAC desde el primer trabajador |
| CSD vencido | No puedes emitir CFDIs; operaciones bloqueadas | Renueva el CSD antes de su vencimiento (4 años); pon recordatorio |
| Forma de pago incorrecta | Puede afectar el REP o generar discrepancias | Usa los catálogos de SAT para formas de pago (01 efectivo, 03 transferencia, 04 tarjeta, etc.) |
Preguntas frecuentes
¿Puedo facturar sin un PAC, directamente en el SAT?
Sí. El portal del SAT (sat.gob.mx) permite emitir CFDIs de forma gratuita. Es adecuado para contribuyentes con volumen bajo. Para mayor volumen, automatización o integración con sistemas de venta, un PAC es más eficiente.
¿Cuánto tiempo tengo para timbrar una factura después de que ocurrió la operación?
La RMF establece que el CFDI debe emitirse al momento de la operación. En la práctica, el SAT acepta un margen de hasta 72 horas para ciertos tipos de comprobante. Para nómina, el margen es aún más estricto. Evita timbrar con fecha retroactiva: el PAC puede rechazarlo o el SAT puede cuestionarlo.
¿Qué es el UUID y para qué sirve?
El UUID (Universally Unique Identifier) es el folio fiscal único que el PAC asigna a cada CFDI al timbrarlo. Es el identificador oficial del comprobante ante el SAT. Con el UUID puedes verificar la validez del CFDI en el portal de verificación del SAT.
¿Qué pasa si mi proveedor cancela un CFDI que ya usé para deducir?
Si el proveedor cancela con tu aceptación, debes reversar la deducción y el acreditamiento de IVA en tu siguiente declaración. Si no lo haces, el SAT detectará la discrepancia. Si rechazas la cancelación (tienes derecho a hacerlo si ya usaste el CFDI), el comprobante permanece válido.
¿Puedo emitir un CFDI en dólares?
Sí. El CFDI puede emitirse en moneda extranjera, pero debe incluir el tipo de cambio en pesos mexicanos publicado por Banxico en la fecha de la operación. El receptor declara el valor en pesos para efectos fiscales.
¿Cómo sé si un CFDI que recibí es válido?
Ingresa al portal del SAT en sat.gob.mx → Factura electrónica → Verifica tu factura. Introduce el UUID del CFDI y valida que el SAT lo reconozca como vigente. Un CFDI cancelado aparecerá con estatus ‘cancelado’ y no ampara la deducción.
¿Qué es el Addenda en el CFDI?
El Addenda es un campo opcional del CFDI donde los emisores pueden incluir información adicional requerida por su cliente (número de orden de compra, número de proveedor, código de proyecto). No tiene efecto fiscal, pero facilita la integración con sistemas ERP del receptor.
¿Cuántos CFDIs puedo emitir gratis en el portal del SAT?
El portal del SAT no tiene un límite formal por número de CFDIs; sin embargo, está diseñado para bajos volúmenes. Para más de 50-100 facturas mensuales, un PAC con interfaz web o API es más conveniente y reduce errores de captura manual.
¿Qué pasa si perdí el XML de un CFDI que emití?
Puedes descargarlo desde el portal del SAT (sección ‘Consulta de CFDIs’) siempre que esté dentro del período de consulta disponible. También tu PAC conserva copia. La descarga masiva de XMLs es una práctica recomendada mensualmente para respaldo.
¿Las facturas globales (al público en general) tienen las mismas reglas?
Para ventas al público en general (consumidores sin RFC), se puede emitir una factura global diaria o semanal consolidando todas las operaciones. El receptor es XAXX010101000. Estas facturas no requieren los datos del receptor individual, pero deben incluir la periodicidad según las reglas de la RMF 2026.
Con tu proceso de facturación dominado, el siguiente paso natural es optimizar tus gastos deducibles ante el SAT para reducir tu ISR al mínimo legal. Si tienes un despacho contable o planeas abrir uno, te interesa también nuestro análisis de despacho contable con IA en México 2026, donde evaluamos las herramientas tecnológicas que están transformando la profesión.